Entwicklung und Einführung einer Kostenstellenrechnung für einen Metallbaubetrieb
in der Rolle als Geschäftsführer
Unternehmen und Ausgangslage
Branche: Metallbauer-Handwerk
Ausgangslage: Eine klare Kostenzuordnung zu Geschäftsbereichen und/oder Projekten war nicht vorhanden.
Aufgabe und Verantwortungsbereich
Aufgabenstellung: Entwicklung und Einführung einer Kostenstellenrechnung für die monatliche BWA.
Dauer: 3 Monate
Budgetverantwortung: –
Mitarbeiterverantwortung: –
Projekt
Vorgehensweise und Maßnahmen:
- Entwicklung einer Kostenstellenhierarchie basierend auf der neuen Organisationsstruktur in unterschiedliche Geschäftsbereiche.
- Festlegung der Hauptkostenstellen (= Geschäftsbereiche)
- Festlegung von Hilfskostenstellen und deren Verteilungsschlüssel auf die Hauptkostenstellen
- Festlegung des Verteilungsschlüssels für Raumkosten
- Unterscheidung der Personalkosten in Produktivlöhne und Gemeinkosten
- Zuordnung der Mitarbeiter zu den jeweiligen Kostenstellen (auch anteilig)
- Festlegung der Vorgehensweise und des Verrechnungssatzes für interne Leistungsverrechnungen
- Festlegung der Vorgehensweise zur monatlichen Bewertung der unfertigen Leistungen
Ergebnisse:
- Aussagefähige monatliche BWA für Gesellschafter, Geschäftsführer und Bereichsleiter.
- Die Ergebnisse der BWA liegen bereits sehr nahe an dem tatsächlichen Jahresergebnis.
- Die BWA dient dem Führungskreis als zentrales Planungs- und Steuerungsinstrument.
Besondere Herausforderungen:
- Umsetzung der Kostenstellenhierarchie in Zusammenarbeit mit einem externen Steuerbüro.
- Entwicklung einer systematischen Bewertung der unfertigen Leistungen auf monatlicher Basis.
- Implementierung einer Vorgehensweise zur internen Leistungsverrechnung zwischen den Geschäftsbereichen.
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